TL;DR : Micro si CA modesto y necesidad de simplicidad. Real (IR) si sus gastos reales superan la deducción micro y usted invierte. EI a IS si beneficio recurrente y capacidad para dejar liquidez en la empresa. Separación de patrimonios automática desde 2022. Umbrales 2025: micro ventas 188 700 €, micro servicios 77 700 €; micro alojamientos no clasificados 15 000 €; franquicia de IVA base 85 000 € (ventas) / 37 500 € (servicios).
Sommaire
Contexto 2025 y recordatorio legal EI
Desde el 15 de mayo de 2022, la empresa individual (EI) goza de pleno derecho de una separación de patrimonios profesional y personal. Los acreedores profesionales actúan en principio solo sobre el patrimonio profesional. Existen excepciones legales (algunas deudas fiscales y sociales, fraude, garantías personales otorgadas al banco). La microempresa no es un estatus distinto: es un régimen fiscal y social de la EI. Por lo tanto, puede ser EI en micro, en real (IR), o optar por el IS sin crear sociedad, mediante la asimilación fiscal prevista.
En cuanto al entorno, 2025 ve la continuación del esfuerzo de simplificación de los umbrales y el ajuste de la franquicia en base de IVA. Las reglas de micro-BIC para los alojamientos turísticos no clasificados se endurecen para los ingresos 2025 (límite dedicado 15 000 €). Resultado: el “buen” régimen depende más que nunca de su estructura de costos, de sus clientes (B2B/B2C), de su necesidad de IVA deducible y de su estrategia de remuneración.
Cómo elegir: lógica de decisión
La elección se hace en tres tiempos:
- Comparar la deducción micro con sus gastos reales + amortizaciones. Si sus costos reales superan la deducción, el real suele ser fiscalmente mejor.
- Probar el IVA: si sus clientes están sujetos (B2B) y sus compras/componentes son importantes, recaudar y deducir el IVA en real puede mejorar sus márgenes netos.
- Arbitrar IR vs IS: si no necesita extraer el 100 % del beneficio y puede capitalizar en liquidez, el IS permite deducir su remuneración y gravar el saldo al 15 %/25 % bajo condiciones.
Microempresa 2025: umbrales, IVA, cuándo es pertinente
Umbrales micro 2025 (facturación anual):
- Venta de mercancías / alojamiento (excepto alojamientos turísticos): 188 700 €.
- Prestaciones de servicios BIC/BNC y profesiones liberales: 77 700 €.
- Alojamientos turísticos no clasificados: umbral específico 15 000 € para ingresos 2025 (declarados en 2026).
Ventajas: trámites y contabilidad muy simplificados, cotizaciones sociales y fiscales proporcionales a la facturación cobrada, pago liberatorio posible si el RFR del año N-2 está por debajo del umbral. Ideal para probar un mercado, actividades intelectuales con bajos costos, o servicios simples en B2C sin IVA.
Límites: imposibilidad de deducir los gastos reales y de amortizar, deducciones a veces desfavorables si sus costos superan la media del sector, imagen B2B menos adecuada cuando el IVA es un estándar. Superar repetidamente los umbrales implica pasar al régimen real.
EI en régimen real (IR): intereses, obligaciones, indicadores
En régimen real, lleva una contabilidad completa y deduce los gastos efectivamente realizados (compras, alquileres, subcontratación, suscripciones, seguros, desplazamientos, etc.) y puede amortizar sus inmovilizados (equipos, informática, acondicionamientos). Cobra el IVA si supera la franquicia o si voluntariamente la ha abandonado, y lo deduce en sus gastos elegibles.
Intereses: fiscalidad «más justa» si tiene costos significativos o capex, mejor claridad económica, mayor credibilidad en B2B. Indicadores clave: margen bruto, ratio gastos/CA, nivel de inversiones, proporción de clientes sujetos a IVA, necesidad de provisiones.
Cuándo cambiar: regla simple — si sus gastos reales + amortizaciones > deducción micro, el régimen real suele ser mejor. Si prevé una inversión importante (equipos, locales), el régimen real también puede imponerse para distribuir el esfuerzo mediante la amortización.
EI con opción IS: mecanismo, casos de uso, salvaguardas
Desde 2022, una EI puede optar por el impuesto sobre sociedades siendo fiscalmente asimilada a una EURL (o EARL). Consecuencias: el resultado se grava con el IS (15 % hasta 42.500 € bajo condiciones para pymes, luego 25 %), su remuneración es deducible del resultado IS y gravada personalmente en la categoría correspondiente. La opción debe ser notificada antes del fin del 3er mes del ejercicio en cuestión; es posible renunciar en una ventana corta, luego la opción se vuelve irrevocable.
Cuándo es pertinente: obtiene un beneficio recurrente tras una remuneración «de mercado», no necesita extraer el 100 % del efectivo cada año, y desea capitalizar. El IS puede reducir el impuesto personal y estabilizar su carga global modulando salario/dividendos.
Salvaguardas: mayor complejidad contable, doble nivel de imposición en caso de distribución, riesgo de sobreimposición si debe extraer mucha tesorería, trámites de opción y seguimiento. La protección patrimonial de la EI permanece pero no impide las garantías personales que un prestamista pueda exigir.
IVA 2025: franquicia base y cambio
En 2025, la franquicia base de IVA sigue siendo la herramienta central para simplificar la facturación de pequeñas actividades. Referencias habituales:
- Bienes / restauración / alojamiento: umbral base 85 000 €, umbral aumentado 93 500 €.
- Prestaciones de servicios y liberales: umbral base 37 500 €, umbral aumentado 41 250 €.
- Abogados / autores: umbral base 50 000 €, aumentado 55 000 €.
Regla práctica: superar el umbral base hace que se sea responsable desde el 1 de enero siguiente. Superar el umbral aumentado conlleva la sujeción desde el primer día de superación. Atención: los umbrales micro y los umbrales de franquicia no se confunden. Puede estar aún en micro, pero ya sujeto al IVA según sus montos y su actividad.
Cotizaciones, ACRE, CFE y trámites útiles
ACRE: exención parcial y temporal de cotizaciones de inicio de actividad, bajo condiciones (tipo de actividad, control efectivo de la empresa, etc.). La reducción se aplica por un período limitado; la mecánica difiere para micro y real. La solicitud sigue un calendario estricto vía Urssaf.
CFE: exención del primer año civil al crear si presenta el 1447-C-SD dentro de los plazos. Luego, CFE debida según la base mínima municipal; exención permanente si CA ≤ 5 000 €. Considere los regímenes de exenciones locales (ZFU, ZRR, etc.).
Ventanilla única: trámites en línea centralizados para crear, modificar y cesar su actividad. Prevea plazos en períodos de alta demanda y conserve los recibos.
Casos prácticos con cifras
Caso A — Prestaciones intelectuales BNC, costos significativos
Datos: CA 70 000 €; gastos reales 22 000 € (subcontratación, software, alquiler profesional, desplazamientos). Micro: deducción 34 % → base IR 46 200 € sin deducción real, sin amortizaciones ni IVA recuperable. Real: beneficio 48 000 € (70 000 – 22 000), pero deduce “al céntimo” y recupera el IVA si está sujeto; las amortizaciones suavizan sus capex. Arbitraje: si sus gastos reales superan duraderamente la deducción, el real es más eficiente.
Caso B — Comercio electrónico BIC con compras elevadas
Datos: CA 180 000 €; compras+logística 132 000 €; otros gastos 12 000 €. Micro ventas posible (umbral 188 700 €), pero la deducción 71 % puede no reflejar finamente los costos. Real: deducción de compras y gastos, recuperación de IVA, gestión de márgenes netos. IS posible si genera un beneficio recurrente y desea dejar en la empresa.
Caso C — Consultor B2B con alto margen
Datos : CA 120 000 € ; gastos 20 000 € ; necesidad personal anual 48 000 €. IR real : todo se declara en el IR y las cotizaciones sociales. IS : usted fija una remuneración «de mercado» (deducible), deja un resultado al tipo del 15 %/25 % y decide sobre dividendos más tarde. Clave : el IS se vuelve relevante si no extrae el 100 % del resultado cada año.
Caso D — Alquiler amueblado de turismo no clasificado en 2025
Datos : ingresos 22 000 € de corta duración no clasificada. En 2025, umbral micro específico 15 000 € y reducción micro-BIC 30 %. Más allá, real obligatorio → gastos reales, amortizaciones, obligaciones locales. Conclusión : el modelo «estacional no clasificado» cambia al real muy rápido; alternativa posible mediante clasificación o alquiler a largo plazo.
Lista de verificación para ayudar en la elección
- Proyecte su CA, gastos y capex a 12–24 meses.
- Calcule la reducción micro vs gastos reales + amortizaciones.
- Identifique a sus clientes B2B/B2C y el interés de recuperar el IVA.
- Pruebe IR vs IS durante 3 años, incluyendo cotizaciones y CFE.
- Verifique los umbrales de IVA y condiciones de opción, y anticipe el cambio.
- Si opta por IS, respete la ventana «antes del fin del 3er mes».
- ACRE: elegibilidad, presentación dentro de los plazos, calendario de mitigación.
- CFE: presentar el 1447-C-SD el año de creación, luego seguir el aviso anual.
- Guarde pruebas: presupuestos, facturas, contratos, certificados de elegibilidad.
Preguntas frecuentes
¿Microempresa y EI, es lo mismo?
Sí, en cuanto a estatus: la micro es un régimen fiscal y social de la EI. El estatus jurídico sigue siendo «empresario individual».
¿Puedo optar por el IS durante el año?
Debe notificar la opción a la administración antes del fin del 3er mes del ejercicio correspondiente. Es posible una renuncia en una ventana corta, luego la opción se vuelve irrevocable.
¿Cuáles son los umbrales micro 2025?
Ventas/alojamiento: 188 700 €; prestaciones/liberales: 77 700 €. Amueblados no clasificados: umbral 15 000 € para ingresos 2025 declarados en 2026.
¿Cuáles son los umbrales de franquicia de IVA 2025?
Bienes/restauración/alojamiento: base 85 000 €, aumentado a 93 500 €. Servicios/liberales: base 37 500 €, aumentado a 41 250 €. Abogados/autores: base 50 000 €, aumentado a 55 000 €.
¿Está protegida la residencia principal?
Sí, contra los acreedores profesionales gracias a la separación de patrimonios desde 2022, salvo excepciones legales fiscales/sociales y las garantías personales que haya otorgado.
¿Existe una exención de CFE?
Sí, el primer año civil de creación si presenta el 1447-C-SD dentro de los plazos. Exención permanente si CA ≤ 5 000 €.
Fuentes
- Separación de los patrimonios del empresario individual — entreprendre.service-public.fr
- Empresario individual: lo que hay que saber — entreprendre.service-public.fr
- Microempresa: umbrales y consecuencias del exceso (actualización 2025) — entreprendre.service-public.fr
Última actualización: 2025-09-30. Este contenido es informativo y no sustituye un consejo profesional personalizado.