TL;DR : comience por sus objetivos (simplicidad, protección, remuneración, recaudación de fondos). Microempresa/EI = inicio rápido, SASU = imagen y protección social « asimilado asalariado », EURL/SARL = TNS con costos optimizados. También verifique los umbrales 2025 (micro & IVA) y sus necesidades en los próximos 24–36 meses.
Sommaire
Panorama 2025 de los estatus
Microempresa Régimen fiscal & social
Ultra simplificado (contabilidad ligera, declaraciones mensuales/trimestrales). Ideal para probar un mercado o monetizar una actividad en solitario. Usted sigue siendo un emprendedor individual (EI) con un régimen microfiscal y microsocial.
Empresa individual (EI) « clásica » IR o IS
Desde 2022, la EI protege de pleno derecho el patrimonio privado (separación patrimonial) y puede optar por el IS para su fiscalidad si es pertinente (ej. reinversiones). Estatus flexible, sin capital ni estatutos que redactar.
SASU Sociedad Asimilado asalariado
Sociedad por acciones simplificada unipersonal: flexibilidad de estatutos, buena imagen ante clientes/inversores. El presidente remunerado es asimilado asalariado (régimen general, fuera de seguro de desempleo), cobertura social elevada pero costo global de remuneración superior.
EURL / SARL Sociedad TNS
Responsabilidad limitada, marco jurídico probado. El gerente mayoritario (EURL, o SARL >50%) está bajo el régimen de trabajadores no asalariados (TNS): cargas sociales más moderadas, protección a complementar (previsión, jubilación).
Portage salarial Asalariado
Compromiso entre independencia comercial y estatus de asalariado (CDI/CDD de portage). Muy útil para consultores/freelances B2B que desean mutualizar la administración y la protección salarial, sin crear una estructura.Para recordar: el estatus « perfecto » no existe. Se arbitra entre simplicidad, protección social, costo, fiscalidad, imagen y evolutividad.
Cómo elegir: 7 criterios concretos
- Facturación prevista (12–24 meses) y márgenes: condiciona sus umbrales micro/IVA y el interés de una sociedad.
- Tipo de actividad (prestación, venta, liberal, alquileres turísticos): reglas, deducciones, umbrales y seguros específicos.
- Necesidad de remunerarse (regular o en dividendos) y nivel de protección esperado (salud, jubilación, indemnizaciones).
- Equipo / socios: solo hoy, ¿socios mañana? Gobernanza SAS (flexible) vs SARL (más regulada).
- Imagen/clientes: licitaciones grandes cuentas, inversores, ESN/portage? Una SASU suele tranquilizar.
- Plan de financiación: préstamos, subvenciones, Bpifrance, recaudación de fondos → sociedad recomendada.
- Evolutividad: pasar de micro → EI real → sociedad debe seguir siendo posible sin ruptura fiscal/SEO/contratos.
Consejo profesional: escriba una página « necesidades y restricciones » (remuneración neta objetivo, facturación, clientes, riesgos), luego simule 2 escenarios de pago (TNS vs asimilado asalariado) y 2 escenarios fiscales (IR vs IS).
Microempresa & EI: lo que cambia en 2025
La microempresa sigue siendo el mejor trampolín si empiezas solo. En 2025, los umbrales micro (excepto casos particulares) permanecen:
- 188.700 € para actividades de venta de mercancías y alojamiento (excepto amueblados no clasificados).
- 77.700 € para prestaciones de servicios y actividades liberales.
Cuidado con los amueblados turísticos: las reglas de 2025 distinguen entre clasificados y no clasificados, con un umbral drásticamente reducido para los no clasificados. Consulte las fichas oficiales detalladas al final del artículo.
Empresa individual (EI): protección y opción por el IS
Desde 2022, la EI se beneficia de una protección automática del patrimonio personal (separación del patrimonio profesional) y puede optar por el impuesto sobre sociedades (IS) si su estrategia de reinversión lo justifica. La EI sigue siendo fácil de gestionar (sin capital, sin estatutos) y puede coexistir con el régimen micro el primer año, antes de un posible paso al real.Buen reflejo: si está en micro y se acerca rápidamente a los umbrales o sus gastos reales son elevados, anticipe un paso al real (EI real, luego sociedad).
SASU, EURL, SARL: comparativa práctica
SASU — para flexibilidad e imagen
Estatutos flexibles (cláusulas variadas, pactos) y credibilidad empresarial. El presidente remunerado es asimilado asalariado (régimen general, sin desempleo), ofreciendo una cobertura social cercana a un ejecutivo asalariado, a cambio de cargas globales más elevadas. Dividendos posibles (IS), gobernanza simple en solitario, transición a SAS con varios socios sin problemas.
EURL — para optimización TNS en solitario
Responsabilidad limitada, marco SARL. El gerente socio único es TNS (Seguridad Social de los independientes). Coste de remuneración frecuentemente más moderado que el asimilado asalariado, contrapartida: protecciones a reforzar (previsión, mutua, jubilación). EURL a IR (por defecto) u opción IS.
SARL — para asociarse « regulado »
Ideal cuando se desean reglas de funcionamiento « codificadas » (AG, quórum, etc.). El gerente mayoritario es TNS; el gerente minorista/igualitario remunerado depende del régimen general.
Error frecuente: crear una SASU « por reflejo » cuando necesita remunerarse mucho y de inmediato. Según su margen y modelo, una EURL (TNS) puede reducir el coste global de la remuneración. Haga simular ambos.
Portage salarial & alternativas
El portage salarial crea una relación tripartita: usted firma un contrato de trabajo (CDD/CDI) con una empresa de portage que factura sus misiones a sus clientes. Usted se beneficia del régimen de asalariado (jubilación, previsión, vacaciones) y delega la administración, a cambio de gastos de gestión y un costo de retorno superior al directo. Ideal para consultores B2B que quieren probar un mercado de grandes cuentas sin crear inmediatamente.
Alternativas: cooperativas de actividad y empleo (CAE), freelancing a través de marketplaces, o subcontratación con otra empresa.
Tabla comparativa exprés
| Estatus | Fiscalidad | Régimen social | ¿Para quién? | Puntos fuertes | Puntos de vigilancia |
|---|---|---|---|---|---|
| Microempresa (EI) | Microfiscal (abatimientos/pago liberatorio según caso) | Micro-social simplificado | Prueba de actividad, freelancers principiantes, proyecto paralelo | Simplicidad, cargas/IVA simplificados, tesorería clara | Umbrales de facturación, no deducción de gastos reales, imagen a veces «pequeña» |
| EI (real, IR/IS) | IR por defecto, opción IS posible | Independiente (SSI) según actividad | Solo con facturación/márgenes en aumento, reinversión | Flexibilidad, sin capital/estatutos | Separación pro/personal a respetar, seguimiento de arbitraje IR/IS |
| SASU | IS (opción IR temporal posible), dividendos | Asimilado asalariado (presidente remunerado) | Consultoría premium, start-up, clientes grandes cuentas | Imagen, flexibilidad estatutaria, buena protección social | Coste de remuneración elevado, sin derecho a seguro de desempleo |
| EURL | IR por defecto o opción IS | TNS (gerente socio único) | Independiente solo con remuneración regular alta | Coste social moderado, responsabilidad limitada | Protección social a complementar, formalismo societario |
| SARL | IS (o IR bajo condiciones) | TNS si gerente mayoritario, régimen general si minoritario/igualitario remunerado | Socios con marco de gobernanza | Marco protector, creíble en B2B | Menos flexible que SAS para levantamientos/pactos |
| Portage salarial | Impuesto sobre la renta (salarios) | Asalariado (vacaciones, jubilación, previsión) | Consultores B2B, misiones grandes cuentas | Cero gestión, credibilidad, protección | Coste total más alto, sin activos societarios |
Casos prácticos (y decisiones rápidas)
Freelance dev/UX en B2B
Si apunta a grandes cuentas a través de compras/ESN, la SASU da confianza (asimilado asalariado, imagen). Si tiene un pipeline regular y busca optimizar el coste de remuneración, EURL (TNS) puede convenir. Inicio prudente: micro → cambio a sociedad a 6–12 meses.
Consultor de marketing en solitario
¿Necesita protección «asalariado» y poca inclinación administrativa? Portage salarial. Si internaliza la gestión y desea generar efectivo neto, EURL y luego posiblemente SAS en asociación.
E-commerce D2C
Micro posible para probar, pero la sociedad se vuelve rápidamente necesaria (IVA, compras, logística, socios). SASU para atraer inversores/socios; SARL si son 2–3 a largo plazo con marco jurídico claro.
Start-up tech (producto)
SAS desde el principio: pactos de socios, BSPCE, rondas de financiación. Preste especial atención a la propiedad intelectual, a los contratos de prestación y al vesting.
Artesano/comerciante
Micro para empezar (simplicidad), luego EI real o SARL según márgenes/socios. Verifique las categorías de IVA, los seguros (RC profesional, decenal si procede).
IVA & franquicia: umbrales 2025 (a conocer antes de emitir sus primeras facturas)
La franquicia en base al IVA exime de facturar el IVA por debajo de ciertos umbrales. En 2025, los umbrales base son 85.000 € (entregas de bienes/alojamiento) y 37.500 € (otros servicios). Se anunciaron novedades sobre un « umbral único » de 25.000 € a partir del 1 de marzo de 2025, medida suspendida en primavera de 2025: siempre verifique la ficha vigente al momento de crear su actividad.Dato útil: superar los umbrales de franquicia activa el IVA (inmediatamente o al año siguiente según el caso). Piense en sus precios « sin IVA/con IVA », en la recaudación y en las declaraciones.
Errores frecuentes & lista de verificación
- Elegir « a ojo » sin simulación de remuneración (TNS vs asimilado) y sin plan de tesorería.
- Olvidar el IVA (franquicia, opciones, umbrales): ajuste sus tarifas y sus herramientas de facturación.
- Postergar la protección (previsión/mutua) en TNS: la cobertura debe estar dimensionada.
- Descuidar la portabilidad: en micro, anticipe el cambio a real/sociedad (contratos, CGV, banco).
- Ignorar su imagen: algunos clientes imponen un tipo de estructura (SAS/SARL) o rechazan el porteo.
Lista de verificación (antes de presentar sus estatutos)
- Redactar 1 página « objetivos/limitaciones » (remuneración, clientes, riesgos, financiación).
- Simular 2 escenarios de remuneración + 2 escenarios fiscales (IR/IS) para 24 meses.
- Verificar los umbrales micro y IVA vigentes.
- Comparar bancos profesionales, seguros, expertos contables.
- Preparar sus CGV, menciones legales y la propiedad intelectual (contratos).
FAQ — Emprendedor, qué estatus elegir en 2025
¿Qué distingue a la microempresa de la EI « clásica »?
La micro es un régimen (fiscal/social) ultra simplificado de la EI. Puede permanecer en micro si no supera sus umbrales de facturación; de lo contrario, pasa al régimen real (siempre en EI) y luego, si es necesario, crea una sociedad.
SASU o EURL: ¿cómo decidir?
Arbitre entre protección social e imagen (SASU, asimilado asalariado) y coste de remuneración (EURL, TNS). Si vas a asociarte/quieres levantar capital, la SASU suele ser más flexible. De lo contrario, la EURL puede ser más económica.
¿Se puede optar por el IS en empresa individual?
Sí. La EI puede optar por el IS, útil si reinviertes los beneficios. Sin embargo, compara IR vs IS cada año con tu experto contable.
¿Vale la pena el portage salarial?
Muy pertinente para facturar rápido en B2B con la protección de un asalariado y sin crear una sociedad. En cambio, el coste total es más alto y no construyes activos estructurales.
¿Cuáles son los umbrales clave para 2025?
Micro: 188.700 € (ventas/alojamiento) y 77.700 € (servicios/liberal); franquicia de IVA: 85.000 € (bienes/alojamiento) y 37.500 € (otros servicios), con un proyecto de «umbral único» anunciado y luego suspendido en 2025. Verifica siempre la ficha oficial en el momento M.
Fuentes oficiales y recursos (EEAT)
- Service-Public — Régimen fiscal de la microempresa (actualizado 01/01/2025): entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F23267
- Service-Public — Umbrales micro y consecuencias (con casos de alquileres amueblados): entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F32353
- Service-Public (Actualidad) — Franquicia en base al IVA 2025: entreprendre.service-public.fr/actualites/A17995
- Bpifrance Création — Franquicia en base al IVA (umbrales 2025): bpifrance-creation.fr
- Économie.gouv — Empresas: ¿pueden beneficiarse de la franquicia de IVA? (02/05/2025): economie.gouv.fr
- Impots.gouv — Microempresario: umbrales y novedades 2025 (nota sobre el umbral único suspendido): impots.gouv.fr
- Économie.gouv — Estatuto de empresario individual (fin del EIRL, protección): economie.gouv.fr
- Service-Public — Fiscalidad del empresario individual (opción IS posible): entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F36203
- Service-Public — SASU: régimen social del dirigente: entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F36240
- Service-Public — EURL: gerente TNS (SSI): entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F37777
- Service-Public — SARL: régimen social del gerente (mayoritario/minoritario): entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F23844
- Ministerio de Trabajo — Portage salarial: travail-emploi.gouv.fr
- Legifrance — Código laboral, portage salarial: legifrance.gouv.fr
Estos enlaces oficiales evolucionan: antes de registrar, relea las fichas vigentes y haga validar sus simulaciones por un experto contable.
Conclusión
El buen estatus en 2025 es aquel que apoya su estrategia (remuneración, protección, financiación, imagen) en 24–36 meses. Comience simple (micro/EI) para probar, luego estructure (SASU/EURL/SARL) cuando el modelo y las necesidades de gobernanza/financiación lo exijan. Verifique los umbrales micro y de IVA, anticipe sus contratos y su seguro, y haga una doble simulación (TNS vs asimilado-salariado, IR vs IS) antes de decidir.